Quelles stratégies pour maximiser votre économie d’impôt avec le PER en 2021 ?

Grâce à la défiscalisation des versements volontaires, le Plan d’Epargne Retraite (PER) permet de réaliser d’importantes économies d’impôts. Découvrez dans cet article comment les maximiser en 2021.

Comment votre plafond épargne-retraite est-il calculé ?

Chaque année, le montant relatif à votre plafond épargne-retraite est calculé sur la base de vos revenus d’activités professionnels de l’année précédente. Pour un travailleur salarié, il est égal à 10% de votre salaire imposable N-1 après abattement pour frais professionnels auquel il convient de déduire les sommes versées en N-1 au titre :

  • Des versements obligatoires (employeur ou salarié) aux régimes mis en place dans l’entreprise au titre de l’article 83 du CGI (NB : les versements volontaires facultatifs ne sont pas à prendre en compte) ;
  • De l’abondement versé par l’entreprise sur le PERCO ou le PER d’entreprise  ;
  • Des jours de congés monétisés sur un PERCO ou un PER d’entreprise.

Si vous ne consommez pas votre plafond pour l’année en question, ce dernier est reporté pour les années suivantes et cela pendant 3 années.

Vous pourrez alors, en 2021, utiliser le plafond de l’année 2021 (calculé sur les revenus de l’année 2020) ainsi que ceux de l’année 2018, 2019 et 2020, si ces derniers n’ont pas été utilisés les années précédentes.

Le plafond universel

Ce plafond « minimum » est retenu en cas d’absence ou de faibles revenus d’activités professionnels. Les retraités, inactifs, enfants et actifs ayant une rémunération inférieure au PASS sont donc concernés par ce dispositif. Pour 2021, le plafond minimum est de 4 114 euros.

Ordre d’utilisation des plafonds épargne-retraite :

Quelle(s) stratégie(s) pour maximiser son économie d’impôt ?  

1- Pour une personne seule

Vous avez déjà consommé vos « plafonds fiscaux retraite » des trois années précédentes ou ne souhaitez pas les utiliser. Vous ne profitez donc que de votre seul plafond retraite pour 2021.

Au maximum 14 809 euros d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2021, si vous versez 32 909 euros sur son PER avant fin 2021.

Pour en bénéficier à plein, vos revenus professionnels soumis au barème de l’impôt devaient être supérieurs à 329 088 euros en 2020

2- Pour un couple : Vous avez chacun déjà consommé vos « plafonds fiscaux retraite » des trois années précédentes ou vous ne souhaitez pas les utiliser. Vous ne profitez donc, chacun, que de votre plafond retraite pour 2021.

Au maximum 29 618 euros d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2021, si vous versez 65 818 euros sur leur(s) PER avant fin 2021.

Pour en bénéficier à plein, les revenus professionnels soumis au barème de l’impôt de chaque membre du couple devaient être supérieurs à 329 088 euros en 2020.

3- Pour une personne seule qui ouvre un PER pour la première fois et qui en profite pour utiliser ses plafonds non consommés des trois années précédentes : Vous ouvrez un PER pour la première fois en 2021, vous bénéficiez de vos « plafonds fiscaux retraite » non consommés des 3 années précédentes et de celui de 2021.

Au maximum 57 823 euros d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2021, si vous versez  128 496 euros sur votre PER avant fin 2021.

Pour en bénéficier à plein, vos revenus professionnels soumis au barème de l’impôt devaient être supérieurs à 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale (PASS), chacune de ces trois années (329 088 euros en 2020, 324 192 euros en 2019, 317 856 euros en 2018 et 313 824 euros en 2017).

4- Pour un couple qui ouvre un ou deux PER pour la première fois et qui en profite pour utiliser ses plafonds non consommés des trois années précédentes : Vous ouvrez un PER pour la première fois en 2021, vous bénéficiez de vos « plafonds fiscaux retraite » non consommés des 3 années précédentes et de celui de 2021.

Au maximum 115 646 euros d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2021, si vous versez 256 992 euros sur vos PER avant fin 2021.

Pour en bénéficier à plein, vos revenus professionnels soumis au barème de l’impôt de chaque membre du couple devaient être supérieurs à 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale (PASS), chacune de ces trois années (329 088 euros en 2020, 324 192 euros en 2019, 317 856 euros en 2018 et 313 824 euros en 2017).

Quel versement optimum ?

Vous ne consommez pas la totalité de vos plafonds épargne-retraite ? Pas d’inquiétude, les plafonds des deux précédentes années ne sont pas perdus ! Ce qui n’est pas le cas pour le plafond N-3.

Alors, et en fonction de votre capacité d’épargne et/ou arbitrage de votre patrimoine financier, nous pouvons considérer que le versement optimum serait de consommer le plafond de l’année en cours ainsi que le plus ancien afin de ne pas le perdre.

Nos experts se tiennent à votre disposition pour calculer et sécuriser vos plafonds épargne-retraite afin de trouver la solution adaptée à votre situation patrimoniale !

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Quel est le versement optimum à faire sur son PER ?

En fonction de la capacité d’épargne et/ou de l'arbitrage du patrimoine financier, le versement optimum est souvent de consommer le plafond de l’année en cours ainsi que le plus ancien, afin de ne pas le perdre.

Comment le plafond épargne-retraite est-il calculé ?

Le plafond épargne-retraite est calculé sur la base des revenus d’activités professionnels de l’année précédente, auquel on déduit l'abondement versé par l'entreprise, les versements obligatoires et les jours de congés monétisés sur le PER/PERCO.

Combien de temps mon plafond éparnge-retraite est-il conservé ?

Le plafond épargne-retraite non-utilisé peut être conservé pendant 3 années.

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