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1. En phase d'épargne
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| Épargne retraite | Déclarant 1 | Déclarant 2 | Pers. à charge |
|---|---|---|---|
| Cotisations sur les nouveaux plans d'épargne retraite (PER)déductibles du revenu global | 6NS | 6NT | 6NU |
| Cotisations PERP, PRÉFON, COREM, CGOS et assimilées | 6RS | 6RT | 6RU |
| Plafond de déduction | 6PS | 6PT | 6PU |
| Vous souhaitez bénéficier du plafond de votre conjoint |
6QRCOCHEZ
|
||
| Vous êtes nouvellement domicilié en France en 2025 |
6QWCOCHEZ
|
||
| Cotisations sur les nouveaux PER déduites des BIC, BNC, BA, rémun. art. 62 du CGI | 6OS | 6OT | 6OU |
| Autres cotisations déduites des BIC, BNC, BA, rémun. art. 62 ou salaires | 6QS | 6QT | 6QU |
Ligne 6NS / 6NT / 6NU
Ligne 6RS / 6RT / 6RU
Ligne 6PS / 6PT / 6PU
Ligne 6QR
À noter : Enfant majeur rattaché au foyer fiscal sans revenus d'activité
Si l'enfant majeur rattaché au foyer fiscal de ses parents ne dispose pas de revenus d'activité professionnelle en 2025, son plafond de déduction est égal au plancher de déduction défini à l'article 163 quatervicies du CGI, soit 10 % du PASS de l'année N-1 (4 637 € pour 2025), augmenté le cas échéant des plafonds non utilisés des années N-3, N-2 et N-1 :
4 114 € pour 2022 (N-3)
4 114 € pour 2023 (N-2)
4 399 € pour 2024 (N-1)
Rappel : Le plafond annuel de la Sécurité Sociale (PASS) 2024, utilisé comme référence pour les versements 2025, est fixé à 46 368 €.
Ligne 6QW
NOUVEAUTÉ — Loi de finances 2026
À compter du 1er janvier 2026, les versements effectués après 70 ans ne seront plus déductibles du revenu imposable. Cette règle ne s'applique pas aux versements réalisés en 2025, mais si vous approchez cet âge, c'est le moment d'optimiser votre plafond avant ce seuil.
BON À SAVOIR — Report étendu à 5 ans dès 2026 : Jusqu’à présent, les plafonds non utilisés sont reportables sur les 3 années suivantes. À partir des plafonds générés au titre de l’année 2026, ce délai de report sera étendu à 5 ans (LF 2026, art. 9). Les plafonds 2022, 2023 et 2024 restent soumis au régime actuel de 3 ans.
⚠️ C’est ici que les erreurs les plus fréquentes sont commises !
Ligne 6OS / 6OT / 6OU — Cotisations PER (art. 154 bis) : part excédant le plafond TNS 15 %
Ligne 6QS / 6QT / 6QU
Pour chacun des déclarants, indiquer la somme des 4 éléments suivants au titre de l’année 2025 :
1. Cotisations Madelin — part excédant le plafond TNS 15 %
Indiquer uniquement la fraction excédant le plafond TNS 15 % (15 % du bénéfice imposable excédant le PASS) des cotisations versées en 2025 sur les anciens contrats Madelin déductibles du revenu catégoriel (CGI, art. 154 bis).
Même vigilance que pour la ligne 6OS : évitez de déclarer la totalité des cotisations ou de ne rien déclarer.
2. Abondement PERCO / PERECO
Il s’agit uniquement de l’abondement 2025 de l’employeur sur le PERCO/PERECO, hors versements volontaires, affectation d’intéressement ou de participation.
Conformément à la règle des « sommes effectivement versées, nettes de prélèvements sociaux » :
- Salariés et assimilés salariés : déclarer le montant net d’abondement (net de CSG/CRDS).
- Travailleurs non salariés (TNS) : déclarer le montant brut d’abondement, la CSG et la CRDS n’étant pas précomptées lors du versement sur le plan.
3. Cotisations obligatoires article 83 / PERE
Il s’agit des cotisations obligatoires 2025 (parts patronale et salariale), hors versements volontaires.
Attention : si ces cotisations ne font pas l’objet d’une télédéclaration par l’assureur, rapprochez-vous de votre DRH pour en connaître le montant exact.
4. Jours de congés monétisés affectés à un article 83 / PERE ou PERCO / PERECO
Les salariés peuvent monétiser des jours de congés non pris pour les verser sur un contrat article 83, un PERE ou un PERCO/PERECO. Dans ce cas, déclarez les sommes ainsi affectées.
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2. En phase de liquidation
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| Pensions, retraites, rentes | Déclarant 1 | Déclarant 2 | 1ère pers. à charge | 2ème pers. à charge |
|---|---|---|---|---|
| Pensions, retraites et rentes | 1AS | 1BS | 1CS | 1DS |
| Pensions de retraite en capital taxables à 7,5 % | 1AT | 1BT | 1CT | 1DT |
| Pensions en capital des plans d'épargne retraite | 1AI | 1BI | 1CI | 1DI |
| Pensions d'invalidité | 1AZ | 1BZ | 1CZ | 1DZ |
| Pensions alimentaires perçues | 1AO | 1BO | 1CO | 1DO |
| Pensions perçues par les non-résidents et pensions de source étrangère avec crédit d'impôt égal à l'impôt français | 1AL | 1BL | 1CL | 1DL |
| Autres pensions imposables de source étrangère | 1AM | 1BM | 1CM | 1DM |
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| Rentes viagères à titre onéreux (Montant perçu par le foyer par âge d'entrée en jouissance) | Moins de 50 ans | De 50 à 59 ans | De 60 à 69 ans | À partir de 70 ans |
|---|---|---|---|---|
| Rentes perçues | 1AW | 1BW | 1CW | 1DW |
| Rentes perçues par les non-résidents et rentes de source étrangère avec crédit d'impôt égal à l'impôt français | 1AR | 1BR | 1CR | 1DR |
Ligne 1AS / 1BS / 1CS / 1DS
Indiquer le montant des rentes perçues en 2025 à la sortie d’un PERP, PREFON, contrat Madelin, article 83, PERE, PERECO, PERIN — autres que celles correspondant à des versements provenant de l’épargne salariale ou à des versements volontaires ayant fait l’objet d’une option pour leur non-déduction.
Ligne 1AT / 1BT / 1CT / 1DT
Ligne 1AI / 1BI / 1CI / 1DI
Indiquer le montant des pensions de retraite en capital perçues en 2025 à la sortie à l’échéance (ou en sortie anticipée pour l’acquisition de la résidence principale) d’un PERIN, PERECO ou PERE, correspondant aux versements obligatoires et volontaires n’ayant pas fait l’objet d’une option pour leur non-déduction.
⚠️ Ne pas déclarer ici :
- Le capital versé à l’échéance (ou anticipé pour la résidence principale) correspondant à de l’épargne salariale exonérée d’impôt sur le revenu
- Le capital versé en cas de sortie anticipée pour accident de la vie (décès du conjoint, invalidité, surendettement, expiration des droits au chômage, liquidation judiciaire — art. L224-4, 1° à 5° du Code monétaire et financier)
À noter : Produits des versements non déduits (ligne 2TZ)
La part du capital versé à l'échéance (ou anticipée pour la résidence principale) d'un PERIN, PERECO ou PERE correspondant aux produits financiers générés par des versements volontaires non déduits, des versements obligatoires ou des versements d'épargne salariale non exonérés, doit être déclarée en ligne 2TZ.
Ligne 1AL / 1BL / 1CL / 1DL
À noter : Retenue à la source (ligne 8TA)
Les pensions et rentes viagères versées par un débiteur établi en France à des personnes fiscalement domiciliées hors de France sont soumises à une retenue à la source, en partie libératoire de l'impôt sur le revenu. Le montant total de cette retenue doit être indiqué en ligne 8TA.
Ligne 1AW / 1BW / 1CW / 1DW
- des versements volontaires ayant fait l’objet d’une option pour la non-déduction,
- ou des versements provenant de l’épargne salariale.
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Pour résumer :
Oui, dans le cadre de l'impôt sur le revenu, vos versements d’épargne retraite sont à déclarer en phase d’épargne. Ils le seront également au moment de leur liquidation.
Si le plafond épargne retraite mentionné dans votre dernier avis d’imposition est manquant ou erroné, il convient de le corriger sur la ligne Ligne 6PS / 6PT / 6PU.
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