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Avec plus de 22 milliards d’euros versés en primes d’intéressement et de participation en 2024*, les salariés français ont tout intérêt à optimiser la fiscalité de ces revenus. La campagne de versement bat son plein ce mois-ci, et un choix stratégique s’impose : encaisser ou épargner ? Et surtout, pourquoi ? Car l’impact fiscal peut aller du simple au triple selon votre tranche marginale d’imposition. Et la décision se joue souvent… sans conseils.
Source : Baromètre du Partage du Profit 2024.
Toucher ou placer sa prime ?
Une décision qui change tout fiscalement.
Les primes d’intéressement et de participation (I&P) peuvent être soit perçues immédiatement, soit placées sur un plan d’épargne salariale comme le PEE ou le PERECO. Ce choix a un impact direct sur la fiscalité :
- Si le salarié perçoit immédiatement ses primes : elles sont intégrées à l’impôt sur le revenu, selon la tranche marginale d’imposition du salarié. Elles sont également soumises à la CSG et à la CRDS (9,7 % au total).
- Si le salarié choisit de placer ses primes sur un plan d’épargne salariale (PEE ou PERECO) : elles sont exonérées d’impôt sur le revenu dès le placement. Seule la CSG/CRDS reste due au moment du versement. Toutefois, les gains générés par le placement (plus-values) seront soumis aux prélèvements sociaux lors de leur déblocage, soit 17,2 % au total (CSG + CRDS + prélèvement de solidarité).
Placer ses primes peut permettre d’économiser jusqu’à 41% d’impôt… sur le revenu tout en profitant d’une épargne potentiellement abondée par l’entreprise et investie dans des supports choisis.
Trois cas concrets pour mieux comprendre avec 1000 € de prime
À noter
Il est possible de toucher une partie de la prime et de placer le reste.
Cette flexibilité est souvent méconnue.
Hypothèses de départ :
- CSG/CRDS : 9,7%
- CSG déductible : 6,8%
- Tranche Marginale d’Imposition (TMI) : 11%, 30% et 41%
- Abattement pour les frais professionnels : 10%
- Forfait social : 0%
>> Exemple 1 : Salarié avec une TMI de 11%
- Si elle est touchée : 811 € nets
- Si elle est placée sur un plan d’épargne : 903 € nets, bloqués 5 ans
Gain de pouvoir d’achat : +92 €
>> Exemple 2 : Salarié avec une TMI de 30 %
- Si elle est touchée : 651 € nets
- Si elle est placée sur un plan d’épargne : 903€ nets, bloqués 5 ans
Gain de pouvoir d’achat : +252 €
>> Exemple 3 : Salarié avec une TMI de 41 %
- Si elle est touchée : 559 € nets
- Si elle est placée sur un plan d’épargne : 903 nets, bloqués 5 ans
Gain de pouvoir d’achat : +344 €
Une épargne bloquée… mais pas pour toujours
Les primes placées sur un PEE sont bloquées pendant 5 ans, mais 16 cas de déblocage anticipé existent : mariage, naissance, achat de résidence principale, divorce, fin de contrat, etc.
Une solution souple, efficace, et optimisée… à condition de faire les bons choix au bon moment.
L’épargne salariale, un levier puissant mais encore trop méconnu
« Face au manque d'information sur les avantages fiscaux et sociaux de l’épargne salariale, notre rôle chez Eres est clair : mettre à disposition des outils simples, concrets et efficaces. L’objectif ? Rendre ces dispositifs compréhensibles et accessibles à tous pour permettre aux professionnels du patrimoine, aux entreprises et aux salariés de faire les bons choix, au bon moment, pour tirer le meilleur parti de leurs primes. »
Mathieu Chauvin
Président d’Eres
Le meilleur de l'épargne avec Eres.
Avertissements : L’investissement en épargne salariale ou retraite est un placement long terme. Il existe un risque de perte en capital et les rendements ne sont pas garantis.
Les conditions de déblocage sont réglementairement limitées. Les performances passées ne présagent pas des performances futures.