L’épargne salariale : quels bénéfices pour vous ?
Simuler l’efficacité de l’épargne salariale pour vos employés
Avant de verser de l’intéressement, de la participation ou une Prime Partage de la Valeur à vos salariés, il est important de s’informer et de pouvoir comparer les options qui s’offre à votre entreprise.
C’est dans cette optique qu’Eres propose son simulateur d’efficacité de l’épargne salariale. A partir de chiffres concrets, ce simulateur permet aux employeurs d’obtenir une comparaison rapide et fiable sur les différents dispositifs d’épargne salariale et sur les montants nets perçus par leurs salariés, en salaire ou en épargne salariale.
Vous pouvez ajuster certaines variables (taille de l’entreprise, montant distribué, montant placé sur un plan d’épargne ou perçu…) pour générer un aperçu financier personnalisé en fonction de vos objectifs.
Exemple ci-dessous pour 1000€ versés par l’employeur :
Comprendre l'épargne salariale
Née d’une ordonnance en 1967, par le Président Charles de Gaulle, l’épargne salariale est un ensemble de dispositifs collectifs mis en place dans une entreprise sous forme de primes versées aux salariés.
Les primes collectives (prime d’intéressement, prime de participation, prime de partage de la valeur et abondement) sont liées aux performances et/ou au souhait de l’entreprise.
Rendu obligatoire par la loi Partage de la valeur de 2023 pour les entreprises de plus de 11 à 49 salariés sous réserve du respect d’une condition financière, les salariés peuvent placer toute ou partie de leurs primes dans des plans d’épargne : PEE (moyen terme) ou PERECO (retraite). En plaçant ses primes, le salarié bénéficie d’avantages fiscaux et sociaux
En versant un complément de revenu aux salariés, les entreprises participent à leur effort d’épargne et à soutenir leurs projets de vie (achat de la résidence principale, mariage, enfant, pacs…). Partie prenante du package de rémunération, ces primes favorisent ainsi la motivation et fidélisation du salarié tout en participant activement à améliorer l’attractivité et l’image de marque de l’entreprise.
Types de dispositifs d'épargne salariale
Les entreprises sélectionnent le dispositif d’épargne salariale adapté à leurs objectifs : primes d’intéressement, primes de participation, primes de partage de la valeur ou encore l’abondement.
Ces primes peuvent être investies dans des plans d’épargne à moyen ou long terme avec des avantages distincts et des critères d’éligibilités spécifiques : le plan d’épargne entreprise (PEE), le plan d’épargne retraite d’entreprise collectif (PERECO).
Le PEE est un dispositif d’épargne, permettant aux salariés de se constituer une épargne pour financer ses projets futurs à moyen terme. L’argent placée sur le PEE est bloqué pendant 5 ans (sauf cas de déblocage anticipés).
Le Plan d’Epargne Retraite (PER) est quant à lui un dispositif d’épargne destinés à aider les épargnants à se constituer un complément de revenus pour la retraite.
Le PER propose deux modalités de souscriptions : Le Plan d’Epargne Retraite d’Entreprise Collectif (PERECO), souscrit par une entreprise, et le Plan d’Epargne Retraite Individuel (PER) mis en place à titre individuel.
Ces plans peuvent être mis en place s’il y a dans l’entreprise au moins un salarié titulaire d’un contrat de travail de droit privé, en plus du mandataire social ou du dirigeant non-salarié. Tous les salariés (CDI, CDD, contrats d’apprentissage ou de professionnalisation) peuvent en bénéficier mais les stagiaires en sont exclus. Seule une condition d’ancienneté (de 3 mois maximum) peut être exigée.
La mise en place du plan dépend de la taille de l’entreprise :
- Entreprise de 10 salariés ou moins : le plan est instauré par décision unilatérale de l’employeur (DUE).
- Entreprise de plus de 10 salariés : Avec un comité Social et Economique (CSE) ou de Délégués Syndicaux (DS), la mise en place d’un plan doit être négociée. En l’absence de représentant du personnel, le plan peut être activé par décision unilatérale de l’employeur.
Avantages fiscaux et sociaux
Les montants des primes d’épargne salariale (participation, intéressement et prime de partage de la valeur ou abondement) épargnés dans le PEE ou le PERECO bénéficient d’exonération d’impôt sur le revenu et de prélèvements sociaux (hors CSG/CRDS). Concernant les plus-values, ces dernières sont assujetties aux prélèvements sociaux (CSG, CRDS, Nouveau prélèvement de solidarité), à hauteur de 17,2%.
Le saviez-vous : une prime de participation de 1 500€ (nette de CSG CRDS) équivaut à un salaire brut de 1 875€ à 3 636€ selon votre taux de charges salariales et votre taux marginal d’impôt sur le revenu.
Les versements volontaires réalisés sur le PER d’Entreprise Collectif sont déductibles du revenu imposable, dans la limite des plafonds épargne retraite. Pour une personne ayant une tranche marginale d’imposition de 45%, un versement de 1000€ donne ainsi droit à 450€ d’économie d’impôt. Les versements sont toutefois imposables à la sortie à l’échéance.
Ces véhiculent d’investissement permettent au salarié de de participer au financement de projets personnels à moyen ou long terme.
Grâce à la défiscalisation des versements volontaires, le Plan d’Epargne Retraite (PER) permet de réaliser d’importantes économies d’impôts. Pour 2025, le plafond minimum est de 4 637 euros et peut aller jusqu’à 37 094,40 €.
Voici quelques exemples, calculé sur la base de vos revenus d’activités professionnels de l’année précédente :
1- Pour une personne seule
Vous avez déjà consommé vos « plafonds fiscaux retraite » des trois années précédentes ou ne souhaitez pas les utiliser. Vous ne profitez donc que de votre seul plafond retraite pour 2025.
Au maximum 16 692€ d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2025, si vous versez 37 094 € sur votre PER avant fin 2025.
Pour en bénéficier à plein, vos revenus professionnels soumis au barème de l’impôt devaient être supérieurs à 370 944€ en 2024.
2- Pour un couple
Vous avez chacun déjà consommé vos « plafonds fiscaux retraite » des trois années précédentes ou vous ne souhaitez pas les utiliser. Vous ne profitez donc, chacun, que de votre plafond retraite pour 2025.
Au maximum 33 385€ d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2025, si vous versez 74 188€ sur votre/vos PER avant fin 2025.
Pour en bénéficier à plein, les revenus professionnels soumis au barème de l’impôt de chaque membre du couple devaient être supérieurs à 370 944€ en 2024.
3- Pour une personne seule qui ouvre un PER pour la première fois et qui en profite pour utiliser ses plafonds non consommés des trois années précédentes :
Vous ouvrez un PER pour la première fois en 2025, vous bénéficiez de vos « plafonds fiscaux retraite » non consommés des 3 années précédentes et de celui de 2025.
Au maximum 62 148 € d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2025, si vous versez 138 106 € sur votre PER avant fin 2025.
Pour en bénéficier à plein, vos revenus professionnels soumis au barème de l’impôt devaient être supérieurs à 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale (PASS), chacune de ces trois années (370 944€ en 2024, 351 936€ en 2023, 329 088€ en 2022 et 329 088€ en 2021).
4- Pour un couple qui ouvre un ou deux PER pour la première fois et qui en profite pour utiliser ses plafonds non consommés des trois années précédentes :
Vous ouvrez un PER pour la première fois en 2025, vous bénéficiez de vos « plafonds fiscaux retraite » non consommés des 3 années précédentes et de celui de 2025.
Au maximum 124 295€ d’économie d’impôt (tranche à 45%) sur l’imposition des revenus perçus en 2025, si vous versez 276 212€ sur vos PER avant fin 2025.
Pour en bénéficier à plein, vos revenus professionnels soumis au barème de l’impôt de chaque membre du couple devaient être supérieurs à 8 plafonds annuels de la Sécurité sociale (PASS), chacune de ces trois années (370 944€ en 2024, 351 936€ en 2023, 329 088€ en 2022 et 329 088€ en 2021).
Et ensuite ? Comment interpréter les résultats ?
Le simulateur permet ainsi à l’entreprise de comparer l’efficacité des différentes solutions d’épargne proposée et de calculer précisément les montants nets touchés par les salariés en fonction de l’épargne choisie.
Par exemple : Une entreprise souhaite attribuer 1 000 € brut à chacun de ses deux salariés.
- Si ce montant est versé sous forme de salaire, après prélèvements sociaux et fiscaux, chaque salarié percevra 386 € nets supplémentaires.
En revanche, si ce montant est versé sous forme de prime d’intéressement ou de participation et placé sur un plan d’épargne, le salarié recevra 903 €, soit 134 € de plus qu’une prime versée directement. En effet, en cas de perception immédiate des primes, les primes sont assujetties à l’impôt sur le revenu.
| Gain net de 386€ avec du salaire | |
|---|---|
| Revenus TNS | 481€ (+25%) |
| Participation | 903€ (+134%) |
| Intéressement | 903€ (+134%) |
| PPV si rém. sup. à 3 SMIC | 905€ (+135%) |
| PPV si rém. inf. à 3 SMIC | 1 000€ (+159%) |
Les hypothèses de calcul retenues sont les suivantes :
- 30% pour la tranche marginale d’imposition
- 12,8% pour les charges sociales salariales
- 45% pour les charges sociales patronales
- 10% pour la déduction des frais professionnels à l’impôt sur le revenu
- 30% pour les charges TNS
- Non-plafonnement de la réduction de 1,75% sur la base de calcul de la CSG-CRDS
- 20% de forfait social en cas de dépassement des seuils d’exonération
Avertissements :
La comparaison entre salaire et primes de partage du profit présentée ci-dessus ne tient pas compte des avantages sociaux auxquels le salaire donne droit (droits à la retraite, droits au chômage…). Cette simulation a pour seul objectif de comparer l’efficacité sociale et fiscale d’une prime de partage du profit pour un coût employeur donné.
L’investissement en épargne salariale ou retraite est un placement long terme. Il existe un risque de perte en capital et les rendements ne sont pas garantis. Les conditions de déblocage sont réglementairement limitées. L’outil de simulation ne constitue pas un indicateur fiable quant aux performances futures de l’investissement.
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Depuis 2005, Eres est un groupe spécialiste en épargne salariale, retraite, actionnariat salarié et en épargne immobilière. Nous créons et distribuons des produits d’épargne pour guider et accompagner les épargnants tout au long de leur carrière.
En tant que premier acteur indépendant et inventeur de l’architecture d’ouverte pour les solutions d’épargne, nous œuvrons pour la démocratisation des dispositifs d’épargne et notamment des mécanismes des partage de la valeur dans toutes les entreprises des TPE/PME aux entreprises cotées. Notre équipe d’experts est répartie sur tout le territoire national pour être au plus près de vous, de vos problématiques et répondre à vos attentes de la manière la plus efficace.
Notre expertise porte sur la conception, la mise en place, le suivi et la gestion de solutions d’épargne dans les mécanismes de partage du profit (intéressement, participation, prime de partage de la valeur), les dispositifs d’épargne individuelle et collective (PEE, PEI, PER, PERECO, actionnariat salarié, épargne immobilière…)
Nous proposons aux entreprises une offre d’éducation financière proposée par Eres360 qui a pour mission d’accompagner les salariés à comprendre et à appréhender au mieux les solutions d’épargne, leurs spécificités et les meilleurs moyens d’investir selon leurs projets de vie.