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La préparation de la retraite est un enjeu majeur pour les dirigeants d’entreprise, qu’ils soient TNS ou assimilés salariés. Les spécificités de leur statut, combinées à la complexité des régimes de retraite et à la diversité des solutions existantes, appellent un accompagnement stratégique et personnalisé. Chez Eres, nous apportons un conseil expert pour transformer cette étape clé en véritable levier patrimonial — notamment via les mécanismes de transfert.
Une situation de départ souvent défavorable
Les dirigeants et TNS sont confrontés à une baisse sensible de leur revenu à la retraite. Selon le rapport de l’INSEE du 21 mai 2025, la pension moyenne d’un non-salarié s’élève à 1 180€ contre 1 540 € pour l’ensemble des retraités. De plus, la majorité des professions libérales, artisans et commerçants ont cotisé à plusieurs régimes, fragmentant leurs droits et complexifiant leur lisibilité retraite.
Les pensions moyennes en témoignent :
- Non-salariés agricoles : 810 € par mois
- Artisans/commerçants : 1 230 €
- Professions libérales : 2 570 €
Les solutions adaptées selon le profil du dirigeant
Pour le TNS avec salarié : le levier de l’épargne salariale
Prenons l’exemple de Edith, dentiste en SARL, rémunérée 140K€ avec un salarié. Plusieurs leviers peuvent être activés :
- Intéressement et participation
- Plans d’épargne interentreprises (PEI) et retraite collectif interentreprises (PERECOI)
- PER individuel (PERin) : versements 154 bis
Les dispositifs d’épargne salariale permettent une optimisation puissante grâce à des abondements pouvant atteindre jusqu’à 300 %, dans la limite de 8% du PASS pour le PEI et 16% du PASS pour le PERECOI. Pour Edith, cela peut représenter jusqu’à 80 856€ de versements optimisés, exonérés de charges sociales (hors CSG/CRDS) et d’impôt sur le revenu en 2025.
L’épargne salariale est la solution la plus efficace : pour un coût entreprise de 1 000 €, le gain net pour Edith atteindra 903€, si elle place ses primes sur un PEE ou un PERECO, soit une efficacité de plus de 90 %.
Les dispositifs d’épargne retraite (154 bis) permettent à Edith de verser 27 935 € sur son PER en 2025 (avec hypothèse d’un abondement versé de 16% du PASS en 2025).
Pour le président sans salarié : maximiser les versements individuels et les transferts
Julien, avocat en SAS de 60 ans, rémunéré 140k€ sans salarié, illustre parfaitement le cas du dirigeant isolé avec une retraite lacunaire. Pour lui, les outils individuels deviennent centraux avec notamment :
- PER individuel (PERin) : versements 163 quatervicie
Il peut mobiliser les plafonds 163X (sur une base de rémunération toute année confondue de 140 000€ : le plafond en 2025 serait de 12 648€), exploiter les reliquats des années précédentes (jusqu’à 38 189 €), et même mutualiser les plafonds de sa conjointe/pacsée.
- PER obligatoire (PEROB)
En mettant en place un PEROB avec une cotisation de 5% (plafond : 8% de la rémunération annuelle brute et dans la limite de 8 fois le PASS) de la Rémunération annuelle brute (non fiscalisée et non chargée mais soumise à forfait social), Julien peut déduire jusqu’à 7 000 € du montant brut de sa rémunération tout en se constituant un complément pour sa retraite. Attention, ce montant devra s’imputer sur les plafonds 163X de l’année suivante.
- Article 39 (régime à prestations définies)
L’objectif est de se constituer une rente équivalente à 1 % de sa rémunération annuelle, soit environ 39 200€ de cotisations (hors cotisations sociales de 29,7%) pour 1 400 € de rente viagère annuelle.
Zoom sur les transferts : un levier puissant et sous-exploité
Un fait marquant : selon la banque de France en 2024, près de 50 % des PER individuels (PERin) sont alimentés par transfert. Cela illustre l’importance de l’historique d’épargne du dirigeant — Madelin, PERP, Préfon, Corem, contrats collectifs ou catégoriels — à prendre en compte.
Les transferts permettent :
- Une consolidation de l’épargne sur un support plus souple
- Une meilleure allocation des actifs
- Une optimisation fiscale selon le support d’origine et de destination
Eres accompagne ces démarches avec des simulateurs dédiés, des conseils sur les arbitrages à effectuer et une gestion administrative simplifiée pour maximiser l’efficacité de ces transferts.
L’accompagnement Eres : sur le terrain et au plus près du dirigeant
Notre force réside dans notre accompagnement terrain :
- Formations certifiantes (présentiel et virtuel)
- Ateliers experts sur la retraite, les transferts, et les comparatifs PER/AV
- Outils de simulation et de projection personnalisée
Avec plus de 7,6 Mds € d’actifs sous gestion, 28 000 entreprises clientes et un réseau de 7 000 partenaires, Eres est le partenaire de confiance pour bâtir une retraite de dirigeant sur mesure.
Avec Eres, profitez du meilleur du PER Individuel
Pour résumer :
Les dispositifs d’épargne salariale, comme le PEI et le PERECOI, permettent de bénéficier d’abondements jusqu’à 300 %, dans la limite de 8 % à 16 % du PASS. Cela en fait un levier très puissant pour se constituer une retraite avantageuse, tout en optimisant fiscalement les versements
TNS ou assimilé salarié, avec ou sans salarié, chaque dirigeant peut activer des leviers spécifiques : épargne salariale, PER individuel, PER obligatoire ou Article 39. Ces dispositifs s’adaptent à chaque situation pour bâtir une stratégie performante et sur mesure
Eres offre un accompagnement de proximité avec des outils de simulation, des ateliers experts et un conseil sur le terrain. Grâce à son expertise et à ses solutions personnalisées, Eres aide les dirigeants à transformer leur retraite en opportunité patrimoniale
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