Plafond Epargne Retraite : comment ne pas le perdre?

Comment réduire son imposition tout en augmentant son capital retraite ?

Plafond Epargne Retraite : Qu’est-ce que c’est ?

Le plafond épargne retraite est le montant des cotisations épargne retraite déductible du revenu net global. Ces cotisations peuvent être investies sur un PERP ou sur un article 83 (on parle de Versement Individuel Facultatif, VIF) ou sur un nouveau Plan d’épargne retraite PER.
Ce plafond épargne retraite est constitué chaque année et est « utilisable » pendant 4 ans. Votre avis d’imposition mentionne donc 4 générations de plafonds épargne retraite.

Comment est-il consommé ?

L’article 41 ZZ ter de l’annexe III au CGI précise que : « les cotisations ou primes versées au cours d’une année s’imputent en priorité sur le plafond de déduction déterminé au titre de la même année …, puis, le cas échéant, sur les soldes non utilisés des plafonds de déduction des trois années précédentes …, en commençant par le plus ancien. »

Illustration : Prenons le cas de M. X qui a reçu son AVIS D’IMPOTS 2014 sur les revenus 2013 ci-dessous:

 

 

 

Il décide d’investir 15 000€ dans un PERP qui s’imputeront :

  • en priorité sur le Plafond calculé sur les revenus de 2013 à hauteur de 10 200€
  • puis sur le plus ancien soit le Plafond non utilisé pour les revenus de 2011 à hauteur de 4 800

 

Le solde non utilisé pour les revenus 2011 n’étant plus reportable en 2015, son  AVIS D’IMPOTS 2015 sur les revenus 2014 mentionnera les éléments suivants :

 

 

 

Hypothèse de revenu net imposable après abattement pour frais professionnel en 2014 de 100 000€

Quelle stratégie pour ne pas perdre votre plafond épargne retraite?

Les montants que vous pouvez investir sur un contrat de retraite par capitalisation sont plafonnés, il est essentiel de bien les utiliser. Pour ne pas perdre cette enveloppe limitée, nous vous conseillons la stratégie suivante :

1/ Evaluer chaque année le montant de votre investissement qui sera au minimum égal au montant du plafond calculé SUR les revenus n-1 (plafond le plus récent) + le montant du plafond calculé POUR les revenus n-3 (plafond le plus ancien);

2/ Soyez très vigilant sur les enveloppes déjà consommées : en effet une partie de ce plafond épargne retraite a peut-être déjà été utilisée sur d’autres dispositifs retraite (PERCO, Madelin, Prefon…);

3/ En cas de doute, n’hésitez pas à vous faire conseiller par un professionnel.

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43 thoughts on “Plafond Epargne Retraite : comment ne pas le perdre?

  1. Bonjour
    Comment les utiliser le plafond epargne retraitre
    Non utiliser que faire je suis perdu
    Cdlt

  2. Petite question, je n’ai pas utilisé mon plafond retraite depuis 2011, 12, 13, que dois-je en faire, comment cela se passe-t-il je viens de prendre ma retraite en janvier 2014? Je n’avais jamais fait attention à cette partie des impots avant aujourd’hui. Merci mille fois.

    1. Bonjour,
      Merci de votre question et désolé de notre réponse très tardive.
      Si vous avez pris votre retraite, vous continuez quand même à bénéficier de la déduction au titre de l’épargne retraite comme le précise la notice fiscale ci-dessous :
      « Cas des personnes ne déclarant pas de revenus d’activité professionnelle ou souscrivant une déclaration de revenus pour la première fois
      Les personnes ne déclarant pas de revenus d’activité professionnelle (par exemple, personnes invalides ou retraitées déclarant à ce titre des pensions d’invalidité ou de retraite) ou les personnes souscrivant pour la première fois en 2013 une déclaration de revenus, bénéficient pour les cotisations d’épargne retraite versées en 2013 du plafond de déduction minimum ou «plancher de déduction» correspondant à 10 % du montant annuel du plafond de la sécurité sociale de 2012 (soit 3 637 €) augmenté, le cas échéant, du plafond ou de la fraction du plafond de déduction applicable et non utilisé des années 2010, 2011 et 2012. »
      Sans revenus d’activité (cas du cumul emploi retraite), votre déduction est plafonnée à 10% du plafond annuel de sécurité sociale soit 3750 euros environ. Vous pourrez verser dans un PERP jusqu’à 73 ans qui est l’âge limite pour liquider votre PERP. Néanmoins j’attire votre attention sur le fait que la déduction fiscale n’aura d’intérêt que si votre tranche marginale d’imposition baisse après la liquidation en rente ou si vous voulez pendant 15 ans pour bénéficier de l’exonération d’ISF sur les sommes épargnées. Le mieux est d’en parler avec un professionnel de la gestion de patrimoine qui pourra valider l’intérêt fiscal dans votre cas.
      A bientôt sur http://www.partageduprofit.com

  3. bonjour,

    j’ai lu avec attention votre article, suite à la réception de mon avis d' »imposition.
    concrètement que peux on faire avec, à qui s’adresser pour pourvoir utiliser ce plafond.
    quel démarche à entreprendre?
    je vous remercie de votre réponse.

  4. Le problème c’est qu’on devra payer l’impôt sur ces montants au moment du versement (à la retraite).
    Si on ajoute à ça le blocage des sommes, est-ce vraiment une bonne stratégie ?

    1. C’est exact, la rente servie à la retraite est effectivement imposée au même titre que les pensions des régimes obligatoires.
      C’est d’ailleurs la raison pour laquelle les produits « retraite » ne sont pas de niches fiscales et n’entrent donc pas dans le plafonnement.

      Il est donc nécessaire d’étudier au cas par cas l’opportunité d’une telle opération. Elle est souvent pertinente pour les personnes les plus fortement fiscalisées comme nous l’évoquions dans notre post du 7/7/2014.
      Néanmoins, il ne faut pas négliger trois caractéristiques fiscales spécifiques qui impactent positivement le PERP à savoir :
      – Les prélèvements sociaux réduits – 7,4% contre 15,5% dans le cadre de l’assurance vie
      – La possibilité d’opter pour un PFL de 7,5% sur la sortie partielle en capital à 20%
      – L’exonération d’ISF

  5. Bonjour,

    Peut-être auriez-vous la gentillesse de m’éclairer quelque peu car cela fait plusieures années que je tente de comprendre ces fameuse lignes de « plafond épargne retraite » au dos de ma feuille d’impôt…

    Actuellement je possède un total de plafond de 14337 € pour le  » Déclar.1  » et semblerait-il de 14337 € pour « Enfant »

    1ère question : cela sous-entend il que mon plafond total est de 28674 € ?

    2ième question : quelles sont les sommes déductibles ? En effet mon PERP est alimenté tous les ans par mon entreprise. Ces sommes sont-elles déductibles ou s’agit-il des sommes que je viendrai mettre en plus à titre personnel ? ( Qui de surcroit sont abondés par l’entreprise dans une certaine limite )

    Tout est tellement complexe dans notre pays que je fini par m’y perdre !

    Merci d’avance pour votre retour

    Cordialement Frank

    1. Bonjour,

      La fiscalité est effectivement un domaine complexe, c’est pourquoi nous vous recommandons de faire appel à un professionnel lorsque vous souscrivez un produit retraite.
      Il pourra alors répondre à votre situation particulière. N’hésitez pas le cas échéant à nous contacter directement pour que nous vous aidions à en contacter un dans votre région.

      Veuillez d’ores et déjà trouver ci-dessous la réponse à vos deux questions :
      1ère question :
      NON, votre plafond personnel n’est que de 14 337 euro et ne peut être « mutualisé » avec celui de votre enfant
      Néanmoins votre enfant dispose de son propre plafond de 14 337€ et peut donc également souscrire son propre PERP
      2ème question :
      Il me semble que vous confondez PERP et PEE/PERCO.
      Le PERP est un contrat individuel qui est alimenté directement par le souscripteur.
      Dans votre cas, il était possible en 2014 :
      – Pour vous de verser sur 14 337€ sur un PERP
      – Pour votre enfant de verser 14 337€ sur un PERP

      et en conséquence de déduire de votre revenu imposable 2014 jusqu’à 28 674€

      Restant à votre disposition

      Alexis de Rozières

  6. Si j’ai bien compris – Je suis salarié dans une Entreprise – A partir de mes chiffres comme suit : Plafond total de 2012 = 14 065€ et en bas du tableau Plafond pour les cotisations versées en 2014 = 14 337 . Je peux demander à mon Inspecteur des Impôts que une somme non utilisée de 2011 : 3 462 € soit imputée en PERP ou VIF maintenant pour ne pas la perdre ??
    et cela viendrait en déduction sur ma déclaration des Revenus 2014 ?? car si je ne fais pas cela maintenant la somme de 2011 de 3 462 € serait « perdue ».
    Et faisant cela tous les ans comme, par exemple, la somme non utilisée de 2012 : 3 535 € je peux la convertir en PERP ou VIF pour ne pas la perdre non plus et la passer en déduction de l’impôt des revenus de 2015 .. Et ainsi de suite ??
    Donc cela pourrait faire baisser le montant que je dois payer à ma Trésorerie sur mon prochain Impôt sur Revenus ?
    Ce sont les impôts qui fournissent les documents de souscription PERP ou VIF ? comment ça se passe ?
    Je pense être allé à l’essentiel et que ma réflexion profitera aux autres internautes
    Dans l’attente de connaître vos réflexions,
    Recevez, Monsieur, mes meilleures salutations.

    1. Monsieur,

      La réponse est un peu plus complexe :
      – pour 2015 il convient de vous baser sur votre avis d’imposition 2015 – que vous recevrez en septembre – ou de faire appel à un conseiller qui saura vous l' »anticiper ».
      – vous n’avez rien à « demander » à votre inspecteur des impôts, l’imputation se fait automatiquement
      – les 3462€ correspondant au plafond 2011 (calculé sur les revenus 2010) sont d’ores et déjà perdu
      – pour ne pas perdre les 3535 du plafond 2012 (calculé sur les revenus 2011), il vous faudra versé cette année :
      3535 + le plafond 2015 (calculé sur les revenus 2014)
      Nous ne saurions trop vous recommander de faire appel à un professionnel de la gestion de patrimoine pour vous accompagner et pouvons vous en recommander un.
      Pour ce faire n’hésitez pas à nous transmettre vos coordonnées sur le formulaire de contact ci-dessous :
      https://www.eres-group.com/nous-contacter/
      Meilleures salutations

  7. Monsieur ALEXIS DE ROZIERES Bonjour, Merci de votre réponse que je ne trouve pas compliquée Mais souhaite au moins savoir si quand vous écrivez « pour ne pas perdre les 3 535 du plafond 2012 … il vous faudra verser cette année 3 535 + Plafond 2015 » s’agit-t-il de faire reporter la somme inscrite sur mon avis d’imposition sur PERP ou VIF sur un document (DONC ACTION VIRTUELLE) ou DOIS-JE LES SORTIR DE MA BANQUE PHYSIQUEMENT ? Merci de votre prochaine réponse. Bien Cordialement.

    1. Oui, il s’agit bien de les sortir de votre banque et de les investir.
      Bien cordialement

  8. Monsieur, je viens de recevoir mon I/R. J’y dispose d’un plafond d’épargne retraite de 14630 €uro. De quoi s’agit-il? Né le 08/01/1949, j’ai 66 ans et je suis à la retraite à tx plein depuis mes 65 ans. Je vous remercie par avance de l’accueil et du temps que vous pourriez réserver à ma demande.

    1. Bonjour,

      Afin de pouvoir répondre à votre demande, je vous propose de vous mettre en relation avec un conseiller patrimonial ou un courtier spécialiste de ces sujets et avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact.
      Cordialement

    2. Bonjour,

      Afin de pouvoir répondre à votre demande, je vous propose de vous mettre en relation avec un conseiller patrimonial ou un courtier spécialiste de ces sujets et avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.
      Cordialement
      Alexis de Rozières

  9. prourez vous m explique
    plafond total de 2013…………………14.337

    plafond non utulise pour les revenus de 2012……………..3535
    plafond non utulise pour les revenus de 2013…………… + 3637
    plafond non utulise pour les revenus de 2014…………….+ 3703
    plafond calcule sur les revenus de 2014………………………….+3766

    plafond pour les cotisation s versees en 2015…………………. =14.630

    1. Bonjour,

      Vous trouverez dans notre post ci-dessous l’ensemble des réponses à vos interrogations.
      POST
      Pour une utilisation concrète de celui-ci, nous pouvons vous mettre en relation avec un conseiller patrimonial de votre région avec lequel nous travaillons spécialiste de ces questions.
      pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact .

      Alexis de Rozieres

  10. Bonjour
    je voudrais un renseignement voila j’ai ouvert un compte épargne logement
    mais je voudrais le transférer sur un compte PERP
    etant donné que nous sommes déjà propriétaire
    quel avantages ou pas et pour les cotisations versées chaque année je ne comprends rien du tout a quoi sert ses chiffres si vous pouvez me renseigner plus clairement
    merci
    cordialement

    1. Bonjour Madame,

      Afin de pouvoir répondre vous renseigner, je vous propose de vous mettre en relation avec un conseiller patrimonial ou un courtier spécialiste de ces sujets et avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact.

      Bien cordialement
      Alexis de Rozières

  11. bonjour Alexis de Rozieres ,je besoin qeulqu’un qui m bien explique plafond epargne retraitre car je ne rien compris svp

  12. bonjour mr de rozières.
    Je compte ouvrir avant la fin de l’année un perp.Mon plafond pour les cotisations versées en 2015 et de 14630 euros,en versant 3535 (plafond non utilisé en 2012) +3755 euros au titre de 2014.Donc si je verse cette somme au total de 7290euros,je verrai sur mon imposition2016 une déduction d’impôt de7290.A savoir que mon impôt l’ année prochaine s’élèvera à environ 7473euro.Donc je paierai 183 euros au fisc.
    Voila après avoir lu plusieurs articles sur le sujet, j espère que ma réflexion se révélera exacte car je me demande quand même si les sommes versées sont déduite a l’euro prés ou servent -ils de base a un calcul pour connaitre le montant à déduire réellement.
    Dans l’attente de votre réponse,merci
    CDLT

    1. Bonjour M. Arni,

      Afin de pouvoir répondre au mieux à votre demande, je vous propose de vous mettre en relation avec un conseiller patrimonial ou un courtier spécialiste de ces sujets et avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.
      NB : La déduction des revenus imposables se fait bien à l’euro près, toutefois il s’agit bien d’une déduction et non d’une réduction.

      Cordialement
      Alexis de Rozières

    1. Bonjour M. Neyer,

      Les professionnels pouvant vous renseigner sont principalement des courtiers en assurance retraite ou des conseillers en gestion de patrimoine.
      Je vous propose de vous mettre en relation avec l’un d’eux avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.

      Cordialement
      Alexis de Rozières

  13. Bonjour

    Je viens de recevoir mon avis impot 2015 et je souhaite avoir des infos. sur le PER. D’apres le trésor public
    je bénéficie d un plafond pour cotisations versees en 2015 d un montant de 14 630e

    Merci

    1. Mme Letuppe,

      Les professionnels pouvant vous renseigner sont principalement des courtiers en assurance retraite ou des conseillers en gestion de patrimoine.
      Je vous propose de vous mettre en relation avec l’un d’eux avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.

      Cordialement
      Alexis de Rozières

  14. bonjour; ma question est peut être naïve !!!! mais ou prend t on l’argent pour ouvrir ce perp doit on sortir cet argent d’un compte courant ou d’un livret ? je n’ai pas bien saisi la méthode; désolé merci de me répondre

    1. « Il n’y a pas de question idiote, seulement une réponse idiote »
      Albert Einstein
      Et pour y répondre, effectivement, l’alimentation d’un PERP se fait au travers d’une épargne personnelle (compte courant, compte sur livret…)
      Toutefois en Juin 2014, la société ERES a lancé pour la première fois un PERP d’entreprise. Cette innovation permet d’alimenter directement un PERP par un prélèvement sur salaire à l’instar de ce qui peut exister sur les contrats Madelin.
      Bien cordialement

  15. Voici la situation de ma feuille impôt:
    Mon plafond total 2013 est déclar.1= 14.337 et déclar.2= 14.337
    Plafond non utilisé pour les revenues de 2012 déclar.1= 3.535 et déclar.2= 3.535
    Plafond non utilisé pour les revenues de 2013 déclar.1= 3.637 et déclar.2= 3.637
    Plafond non utilisé pour les revenues de 2014 déclar.1= 3.703 et déclar.2= 3.703
    Plafond calculé sur les revenus de 2014 déclar.1= 3.755 et déclar.2= 3.755
    Plafond pour les cotisations versées en 2015 déclar.1= 14.630 et déclar.2= 14.630

    Quel montant est disponible en investissement PERP pour avoir un maximum de déduction sur l’imposition des revenus de l’année 2015 ou 2016?
    Merci d’avance de votre conseille.
    Meilleures salutations

    1. Bonjour,

      En utilisant la mutualisation entre conjoint vous pouvez verser en 2015, 29 260€ sur un PERP qui viendront en déduction de votre revenu net imposable 2015 aprés abattement pour frais professionnel.
      L’impact sur votre Impôt sur le revenu dépend de plusieurs paramètres (nombre de part, revenu professionnel …)
      Afin de mieux vous accompagner si vous le souhaitez, les professionnels qualifiés sont des courtiers en assurance retraite ou des conseillers en gestion de patrimoine.
      Je vous propose de vous mettre en relation avec l’un d’eux avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.

      Bien cordialement

  16. merci de m’indiquer comment faire pour ne rien perdre de ce soit disant « investissement »
    a bientôt
    respectueusement
    rinkaji

    1. Bonjour,

      Les professionnels pouvant vous renseigner et vous accompagner sont principalement des courtiers en assurance retraite ou des conseillers en gestion de patrimoine.
      NB : cette opportunité fiscale nécessite une épargne de long terme en vue de la retraite.

      Je vous propose de vous mettre en relation avec l’un d’eux avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.

      Cordialement
      Alexis de Rozières

  17. votre article est très instructif et clair , mais ma situation est un peut être un peu différente car je suis un médecin libéral en régime BNC avec 1 salariée et 1 PEI et 1 PERCOI pour chacun de nous deux salariée et employeur.
    J’ai aussi , pour mon compte, un contrat Madelin retraite qui va bien sûr consommer une partie de mon enveloppe plafond épargne retraite de mon avis d imposition .
    Mais j’ ai aussi les 2 PEI et les 2 PERCOI que j alimente par abondements avec mon cpte prof .
    J’ ai bien compris que les abondements vers les PERCOI doivent être pris en compte ds mon plafond . Mais en est il de même des abondements vers les PEI .

    votre éclairage me serait très précieux …
    Merci bcp

    1. Bonsoir,

      Non le PEE/PEI n’étant pas considéré comme un avantage retraite, l’abondement sur ce dispositif ne vient pas impacter votre Plafond Epargne Retraite.

      NB : Concernant l’impact du Madelin, je vous rappelle que ce sont les versements n-1 sur du Madelin qui consomment votre PER en année n et uniquement pour leur part excédant Mad15 !

      Cdt

  18. Bonjour,
    J’ai droit à un « Article 83 », 2% de mon salaire est donc prélevé tous les mois et ma société l’abonde de 3%.
    Est-ce que les sommes (2%) que je verse sont déductibles de mon net imposable?

    1. Bonjour,

      Les 2% que vous versez n’entrent pas dans votre revenu imposable. Ils seront donc déjà déduit en amont.
      Ce sont les versements individuels facultatifs sur votre article 83 qui seront déductibles ou les versements sur un PERP.

      Cdt

  19. Bonjour,
    comment savoir si ce plafonnement a deja été utilisé sur un autre dispositif ? je suppose que vous parlez des plans retraites que les entreprises ouvrent ?
    Merci pour votre réponse

    1. Bonjour,

      Votre DRH doit pouvoir vous renseigner sur l’existence ou non d’un contrat Art83 et d’un PERCO dans votre entreprise.
      Notre recommandation est par ailleurs de faire appel à un professionnels pouvant vous renseigner et vous accompagner sur ces sujets, ce sont principalement des courtiers en assurance retraite ou des conseillers en gestion de patrimoine.

      Je vous propose de vous mettre en relation avec l’un d’eux avec lequel nous travaillons.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.

      Cordialement
      Alexis de Rozières

  20. Bonjour,

    Merci pour cet article intéressant. Cependant, sur mon dernier avis d’imposition de 2015 je n’ai pas les plafonds d’épargne retraite d’affichés… Est-ce normal ?

    1. Bonjour,

      cette situation est sans doute une erreur de l’administration fiscale parfois consécutive à différentes raisons (déménagement, retour d’expatriation, prise de retraite, imposition complexe etc…)
      Pour autant et sauf à ce que vous « consommiez » ce plafond par ailleurs, vous y avez le droit..

      Si vous souhaitez pouvoir en bénéficier dans le bref délai qui nous reste en 2015, je vous propose de vous mettre en relation avec un de nos partenaires spécialistes dans votre région.
      Pour ce faire nous vous invitons à renseigner la fiche contact en indiquant votre lieu de résidence.

      Cordialement
      Alexis de Rozières
      derozieres@163x.fr

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